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红字通知单

coolhzh 2017-06-16 16:52:59 范文365bet体育在线网投_365bet怎么买球_365bet日博官网 0 评论
红字发票通知单

开具红字增值税专用发票通知单

填开日期: 年 月 日

NO.

经办人: 负责人: 主管税务机关名称(印章):

注:1.本通知单一式三联:第一联,购买方主管税务机关留存;第二联,购买方送交销售方留存;第三联,购买方留存。

2.通知单应与申请单一一对应。

3.销售方应在开具红字专用发票后到主管税务机关进行核销。

使用说明

一、依据《国家税务总局关于修订》(国税发[2006]156号)第十六条设置。

二、本表由主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

三、填表说明:

(1)销售方和购买方的名称:均按一般纳税人的全称填写;

(2)销售方和购买方的税务登记代码:均按一般纳税人的税务登记代码填写;

(3)开具红字专用发票内容:货物(劳务)名称、单价、数量、金额、税额均按开具增值税专用发票实际内容填写;

(4)说明:应按对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况的已抵扣,未抵扣,纳税人识别号认证不符,专用发票代码、号码认证不符,对应蓝字专用发票密码区内打印的代码、号码及开具红字专用发票理由实际情况填写。

4.本表为A4型竖式。一式三份,购买方主管税务机关、购买方送交销售方、购买方各留存一份。

注释:

一、文书设立的法律依据

依据《国家税务总局关于修订》(国税发[2006]156号)第十六条“主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》制定。

一、文书的概念、功能和用法

《开具红字增值税专用发票通知单》记录了购买方一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的情况,表格式文书的填写和使用比较简单,按照表格内容及使用说明要求即可。

三、制作和使用中应注意的问题

本表内容填写必须真实可靠。

(1)销售方、购买方按登记注册信息填写。

(2)开具红字专用发票内容:按需开具红字发票的信息填写,金额为不含税金额。

(3)说明:所对应的蓝字发票经“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,不填写相对应的蓝字专用发票信息;经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(4)开具红字发票理由:将换开红字发票的原因写清楚。

(5)购买方应加盖财务专用章。

关于办理《红字通知单》的须知

关于办理《红字通知单》的须知

一、 政策依据:

根据国税发[2006]156号、国税函[2006]1279号、国税发[2007]18号、京国税发[2007]46号通知精神,对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订,并自2007年1月1日起执行,对一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方(或销售方)应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。

二、 办理流程:

1、企业财务人员首先在本企业防伪税控系统输出打印《申请单》一式两份(非防伪税控企业可在北京市国家税务局网站上下载《申请单》)。注意:申请单应填写完整并加盖公章,防伪税控系统升级使用后,其特点是一张发票对应一张通知单和一张《申请单》。

2、企业持《申请单》、相关资料和公章来我所“开具红字通知单”窗口申请办理《通知单》。(注意:所有资料均须用A4纸并加盖企业公章,注明“复印件与原件相符”)

3、经审核开具《通知单》三联后,加盖我所公章并交由主管所长签字,返回一联由所留存。

三、 购买方办理退货(折让)所需资料:

1. 此次办理所涉及的专用发票必须经过认证。

2. 双方签订的退货(折让)协议(注明退货(折让)原因及列表)

协议中必须加注:“双方单位所提供的退货(折让)协议和附送资料的内容真实、完整、准确,并愿对此承担相应法律责任”字样。并加盖双方公章。

3. 此次办理退货(折让)所涉及的专用发票抵扣联和发票联的原件和复印件。

4. 此次办理退货(折让)所涉及的记账凭证原件和复印件。

5. 此次办理退货(折让)所涉及的原始购销合同原件和复印件。

6. 此次办理退货(折让)所涉及的专用发票的《专用发票认证结果通知书》的原件和复印件。

7. 税务登记证副本和一般纳税人证书副本原件和复印件。

8. 填写《退货(折让)清单》(附件一)。

9. 企业公章、财务章。

10. 以上复印件均加盖企业公章并注明“复印件与原件相符”字样。

11. 按照《退货(折让)申报材料预处理指南》对以上材料进行预处理。

12. 如果此次办理退货(折让)所涉及的专用发票因做固定资产或者出口退税等原因认证但没有抵扣,需要提供报税资料的复印件,并在《增值税纳税申报附列资料表二》复印件的相应栏次注明这次办理所涉及的发票票号和税额。

13. 如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单,但签合同时的公司名称为变更之前的名称,需要带工商部门出具的《名称变更通知书》,并且加盖购买方或销售方公章。

四、 退货(折让)申报材料预处理指南:

1. 说明:由于退货(折让)需要核对的信息较多,内容比较烦琐,为了简化流程,加快处理速度,请各位纳税人在办理之前对材料进行预处理,步骤如下,谢谢大家的合作。

2. 核对六项需要预处理的材料

1) 退货(折让)协议。

2) 退货(折让或折扣)清单。

3) 记账凭证复印件。

4) 专用发票认证结果通知书复印件。

5) 销货清单复印件。

6) 专用发票抵扣联原件和复印件。

3. 编号:在《退货(折让或折扣)清单》上为每笔货物分别编上序号,然后在《退货(折让)协议》中相同的货物前面也标注上相对应的序号。

4. 在记账凭证复印件的“税款”旁注明“此笔税款包含的票号和税额”,然后在旁边标明“退货(折让)的税额及办理日期”,并且要标明“退货(折让)货物的编号”。

5. 在《专用发票认证结果通知书》复印件的“税款”处标明“退货(折让)的税额”和“退货(折让)货物的编号”。

6. 在专用发票抵扣联复印件或《销货清单》复印件上将退货(折让)的货物划出,并且标上相应的编号,然后在旁边标明“退货(折让)的税额”。

7. 在专用发票抵扣联原件的背面标明“退货(折让)的税额及办理日期”。

五、 销售方因开票有误办理通知单所需资料(购买方拒收)

1. 销售方须在专用发票认证期限内(开票日期起90天内)办理。

2. 记账凭证原件和复印件。

3. 错误发票三联的原件和复印件。

4. 报税的专用发票明细表(金税卡中打出)原件和复印件。

5. 购买方拒收说明:写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、必须加注:“上述专用发票我单位没有认证,特此拒收”、必须加注:“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确,并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票,还要说明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。拒收说明必须加盖购买方单位公章。

6. 税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。

7. 企业公章、财务章。

8. 以上复印件均加盖本单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。

9. 如果因购买方相关信息错误的,要带齐购买方有关证明的复印件(如税务登记证、营业执照、开户许可证等),并加盖购买方单位公章。

10. 如果涉及到购买方单位名称错误、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件和复印件以及其他需要鉴证的资料,复印件加盖销售方单位公章。

11. 如果错误原因为重复开票,需要带上购销合同的原件和复印件以及与此错误发票相重复的专用发票的记账联原件和复印件、报税的专用发票明细表(金税卡中打出)原件和复印件、记账凭证原件和复印件,复印件加盖销售方单位公章。

12. 如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单,但签合同时的公司名称为变更之前的名称,需要带工商部门出具的《名称变更通知书》,并且加盖购买方或销售方公章。

六、 销售方因开票有误办理通知单所需资料(所开发票未交给购买方)

1. 销售方须在开具有误专用发票的次月内办理。

2. 记账凭证原件和复印件。

3. 错误发票三联的原件和复印件。

4. 报税的专用发票明细表(金税卡中打出)原件和复印件。

5. 销售方说明:写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额、必须加注:“上述专用发票我单位没有交给购货方,所以购货方无法出具拒收说明”、必须加注:“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确,并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票,还要说明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。说明必须加盖销售方单位公章。

6. 税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。

7. 企业公章、财务章。

8. 以上复印件均加盖本单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。

9. 如果因购买方相关信息错误的,要带齐购买方有关证明的复印件(如税务登记证、营业执照、开户许可证等),并加盖购买方单位公章。

10. 如果涉及到购买方单位名称错误、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件和复印件以及其他需要鉴证的资料,复印件加盖销售方单位公章。

11. 如果错误原因为重复开票,需要带上购销合同的原件和复印件以及与此错误发票相重复的专用发票的记账联原件和复印件、报税的专用发票明细表(金税卡中打出)原件和复印件、记账凭证原件和复印件,复印件加盖销售方单位公章。

12. 如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单,但签合同时的公司名称为变更之前的名称,需要带工商部门出具的《名称变更通知书》,并且加盖购买方或销售方公章。

七、 购买方因开票有误办理通知单所需资料(发票未认证通过)

1. 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,需要由征收所在抵扣联上加盖无法认证的印章,由购买方办理《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

2. 购买方需要提供的资料:

1) 购买方说明:写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额、必须加注:“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确,并

对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票,还要说明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。说明必须加盖购买方单位公章。

2) 如果因购买方相关信息错误的,要带齐有关证明的复印件(如税务登记证、营业执照、开户许可证等)。

3) 如果涉及到购买方名称错误、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件和复印件以及其他需要鉴证的资料。

4) 如果错误原因为重复开票,需要带上购销合同的原件和复印件。

5) 错误发票前两联的原件和复印件。

6) 税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。

7) 企业公章、财务章。

8) 以上复印件均加盖购买方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。 3 销售方需要提供的资料:

1) 错误发票记账联复印件。

2) 记账凭证复印件。

3) 报税的专用发票明细表(金税卡中打出)复印件。

4) 税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。

5) 如果错误原因为重复开票,需要带上与此错误发票相重复的专用发票的记账联复印件、报税的专用发票明细表(金税卡中打出)复印件、记账凭证复印件。

6) 以上复印件均加盖销售方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。

3. 如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单,但签合同时的公司名称为变更之前的名称,需要带工商部门出具的《名称变更通知书》,并且加盖购买方或销售方公章。

八、 购买方因开票有误办理通知单所需资料(发票已认证通过)

1. 购买方需要提供的资料:

1) 购买方说明:写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额、必须加注:“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确,并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票,还要说明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。说明必须加盖购买方单位公章。

2) 记账凭证原件和复印件。

3) 此次办理通知单所涉及发票的《专用发票认证结果通知书》原件及复印件。

4) 如果因购买方相关信息错误的,要带齐有关证明的复印件(如税务登记证、营业执照、开户许可证等)。

5) 如果涉及到购买方名称错误、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件和复印件以及其他需要鉴证的资料。

6) 如果错误原因为重复开票,需要带上购销合同的原件和复印件。

7) 错误发票前两联的原件和复印件。

8) 税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。

9) 企业公章、财务章。

10) 以上复印件均加盖购买方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。

2. 销售方需要提供的资料:

1) 错误发票记账联复印件。

2) 记账凭证复印件。

3) 报税的专用发票明细表(金税卡中打出)复印件。

4) 税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。

5) 如果错误原因为重复开票,需要带上与此错误发票相重复的专用发票的记账联复印件、报税的专用发票明细表(金税卡中打出)复印件、记账凭证复印件。

6) 以上复印件均加盖销售方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。

3. 如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单,但签合同时的公司名称为变更之前的名称,需要带工商部门出具的《名称变更通知书》,并且加盖购买方或销售方公章。

九、 税务所代开因开票有误办理通知单所需资料:

1. 错误专用发票两联的原件和复印件。

2. 已开具普通发票的原件和复印件。

3. 记账凭证的原件和复印件。

4. 《税收通用缴款书》的原件和复印件。

5. 税务登记证副本的复印件。

6. 购买方拒收说明:写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、必须加注:“上述专用发票我单位没有认证,特此拒收”、必须加注:“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确,并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票,还要说明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。拒收说明必须加盖购买方单位公章。

7. 企业公章、财务章。

8. 以上复印件均加盖本单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。

9. 如果因购买方相关信息错误的,要带齐购买方有关证明的复印件(如税务登记证、营业执照、开户许可证等),并加盖购买方单位公章。

10. 如果涉及到购买方单位名称错误、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件和复印件以及其他需要鉴证的资料,复印件加盖销售方单位公章。

11. 如果错误原因为重复开票,需要带上购销合同的原件和复印件以及与此错误发票相重复的普通发票的原件和复印件、记账凭证原件和复印件,复印件加盖销售方单位公章。

12. 如果因购买方或销售方公司名称变更申请办理红字通知单,但签合同时的公司名称为变更之前的名称,需要带工商部门出具的《名称变更通知书》,并且加盖购买方或销售方公章。

十、 注意事项

1. 《通知单》应与《申请单》一一对应。

2. 《通知单》应加盖主管税务机关印章。

3. 因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内(开票日期起90天内)办理 《通知单》。

4. 购买方认证专用发票后因销货退回或发生销售折让办理《通知单》的,目前尚无时间限制。

5. 如因特殊原因,需要携带上述资料以外的其他资料,请企业配合提供。

北京市国家税务局

2008-12-22

红字发票通知单处理

红字发票通知单处理

购货方申请

条件:发票已认证

办理流程

发票已认证,由销货方货方开具退货证明并加盖公章给购货方,购货方带着证明、对应蓝字发票复印件、申请单到税务局开具红字发票通知单给销货方,销货方凭通知单开具红字发票,然后把红字发票发票和抵扣联给购货方,销货方把红字发票通知单留档以供验旧。

销货方申请

条件:发票没有认证

一、退票时间在该张发票开票日期的当月内销售方未抄税且发票对方尚未认证通过,该张发票可以直接作废。

二、退票时间在改张发票开票日期的当月内销售方以抄税且发票对方尚未认证通过,改张发票不能直接作废且当月不能办理红字发票,可以把该张发票放到此发票开票日期的次月,并遵照第三种情况办理。

三、退票日期在该张发票开票日期的次月内(比如开票日期为11月,次月即12月) 办理流程

由销货方写发票开错证明,连同购货方退回的蓝字发票的原件和复印件(如已丢失,应提供《丢失发票已抄税证明单》和相关联次复印件)、申请单到税务局开具红字发票通知单,销货方凭通知单开具红字发票,红字发票、对应的蓝字发票、申请单和通知单留档以供发票验旧。

四、已到该发票的开票日期的第三个月。比如开票日期为11月,1月为第三个月。 办理流程

由购货方出具拒收发票证明,连同购货方退回的蓝字发票的原件和复印件(如已丢失,应提供《丢失发票已抄税证明单》和相关联次复印件)、申请单到税务局开具红字发票通知单,销货方凭通知单开具红字发票,红字发票、对应的蓝字发票、申请单和通知单留档以供发票验旧。

注意事项

一.

二. 普通发票可以直接做负数,不需要红字发票通知单

以上未认证发票必须在发票认证期限内方可办理红字(2010年以后的发票认证期限为180天)

三.

以上发票仅指不能作废的发票,发票作废条件是指同时符合以下三个条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间不超过销售方开票当月

(二)销售方未抄税并且未记账

(三)购货方未认证或者认证结果为不相符作为

四.

红字发票申请单一式两联,都要盖上发票专用章,其余复印资料都需盖上公司公章

五.

发票申请单应包括纸质版和电子版。

六.购货方的要求的退货证明格式最好能让对方给个模板,我们根据模板写好盖章,因为各地税务局对证明

的措词可能有差异。

申请开具红字通知单流程

发票有误及丢失情况处理流程

一、发票开具错误处理流程

1、因开票员失误导致客户拒收的发票,并已出现跨月情况的,由开票员出具“开具红字发票申请表”,经核算中心主任、税务中心主任、财务部负责人签字后。将书面证明交至税务纳税筹划师,由开票员在税控系统内开具红字发票申请单,交税务会计前往税务局开具红字发票通知单。开票员凭红字发票通知单开具负数发票,并重新为客户开具发票。

2、因业务员或客户提供资料错误导致开票错误的,由业务员出具“开具红字发票申请表”,经部门总经理、核算中心主任、税务中心主任、财务部负责人签字后交税务纳税筹划师,以后流程同上。

二、红字发票开具情况

(一)购买方申请红字发票通知单

1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

(二)销货方申请红字发票通知单

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的

认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

三、专用发票丢失处理

1、因客户失误导致发票丢失,需要我公司开具“已抄报税证明”抵扣税款的,需经办人出具详细的丢失过程、发票信息及丢失人员身份证复印件(加盖购货单位公章、财务章),并予以罚款200元;

2、因业务员失误导致发票丢失,由业务员出具详细书面说明材料,并予以罚款200元,说明材料经部门总经理、税务中心主任、财务部负责人签字后,交由税务会计,由税务会计前往税务局开具已抄报税证明;客户凭此证明及发票记账联复印件认证抵扣。

税务中心

2014年1月4日

开具红字发票申请表

申请时间: 年 月 日

开具红字增值税专用发票通知单

附件4

开具红字增值税专用发票通知单

填开日期:2008年6月 12 日 NO.

经办人: 负责人: 主管税务机关名称(印章):

注:1.本通知单一式三联:第一联,购买方主管税务机关留存;第二联,购买方送交销售方

留存;第三联,购买方留存。 2.通知单应与申请单一一对应。

3.销售方应在开具红字专用发票后到主管税务机关进行核销。

附件4

填开日期:2008年6月 12 日 NO.

经办人: 负责人: 主管税务机关名称(印章):

注:1.本通知单一式三联:第一联,购买方主管税务机关留存;第二联,购买方送交销售方

留存;第三联,购买方留存。 2.通知单应与申请单一一对应。

3.销售方应在开具红字专用发票后到主管税务机关进行核销。

附件4

填开日期:2008年6月 12 日 NO.

经办人: 负责人: 主管税务机关名称(印章):

注:1.本通知单一式三联:第一联,购买方主管税务机关留存;第二联,购买方送交销售方

留存;第三联,购买方留存。 2.通知单应与申请单一一对应。

3.销售方应在开具红字专用发票后到主管税务机关进行核销。

总结的红字发票通知单处理

红字发票通知单处理(个人根据工作经验整理) 根据我多年从事税务会计的经验,结合实际情况,把红字通知单的开具总过如下,希望大家提出不同意见

购货方申请

条件:发票已认证

办理流程

发票已认证,由销货方货方开具退货证明并加盖公章给购货方,购货方带着证明、对应蓝字发票复印件、申请单到税务局开具红字发票通知单给销货方,销货方凭通知单开具红字发票,然后把红字发票发票和抵扣联给购货方,销货方把红字发票通知单留档以供验旧。 销货方申请

条件:发票没有认证

一、退票时间在该张发票开票日期的当月内销售方未抄税且发票对方尚未认证通过,该张发票可以直接作废。

二、退票时间在改张发票开票日期的当月内销售方以抄税且发票对方尚未认证通过,改张发票不能直接作废且当月不能办理红字发票,可以把该张发票放到此发票开票日期的次月,并遵照第三种情况办理。

三、退票日期在该张发票开票日期的次月内(比如开票日期为11月,次月即12月)

办理流程

由销货方写发票开错证明,连同购货方退回的蓝字发票的原件和复印件(如已丢失,应提供《丢失发票已抄税证明单》和相关联次复印件)、

申请单到税务局开具红字发票通知单,销货方凭通知单开具红字发票,红字发票、对应的蓝字发票、申请单和通知单留档以供发票验旧。

四、已到该发票的开票日期的第三个月。比如开票日期为11月,1月为第三个月。

办理流程

由购货方出具拒收发票证明,连同购货方退回的蓝字发票的原件和复印件(如已丢失,应提供《丢失发票已抄税证明单》和相关联次复印件)、申请单到税务局开具红字发票通知单,销货方凭通知单开具红字发票,红字发票、对应的蓝字发票、申请单和通知单留档以供发票验旧。

注意事项

一.

普通发票可以直接做负数,不需要红字发票通知单

二.

以上未认证发票必须在发票认证期限内方可办理红字(2010年以后的发票认证期限为180天)

三.

以上发票仅指不能作废的发票,发票作废条件是指同时符合以下三个条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间不超过销售方开票当月

(二)销售方未抄税并且未记账

(三)购货方未认证或者认证结果为不相符作为

四.

红字发票申请单一式两联,都要盖上发票专用章,其余复印资料都需盖上公司公章

五.

发票申请单应包括纸质版和电子版。

六.购货方的要求的退货证明格式最好能让对方给个模板,我们根据模板写好盖章,因为各地税务局对证明的措词可能有差异。

红字票通知单管理系统常见问题汇总

附件:常见问题汇总

1.购买方向主管税务机关申请开具《通知单》时,分哪几种情况?

答:①专用发票经认证结果为“认证相符”的,购买方填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

②专用发票经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,购买方填报《申请单》时填写相对应的蓝字专用发票信息,主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

③专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

2.销售方在哪些情况下可以向主管税务机关申请开具《通知单》?

答:①因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。

②因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误增值税专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。(销售方应该及时发现开票错误,若开票当月发现的则作废处理,次月发现的需要开具红字发票,若下下月才发现错误则可与购买方协商按照拒收处理。)

3.目前哪几类发票需要依据税务机关的《通知单》才能开具红字发票?

答:增值税专用发票和废旧物资专用发票受《通知单》的管理,其中对应废旧物资专用发票的《通知单》上没有打印税额,左上角打印了“废旧物资”字样。增值税普通发票可以直接开具红字发票,不受《通知单》管理的限制。

4.同一份《通知单》可以对应多份红字专用发票吗?

答:按照国税发〔2006〕156号文件规定,《通知单》与红字专用发票必须要一一对应。目前,防伪税控开票系统在开具红字专用发票时,校验输入的《通知单》编号是否已开具过红字专用发票,从而避免一份《通知单》重复开具多份红字专用发票的情况。

5、《通知单》编号是全国唯一的吗?

答:是的,在防伪税控税务端系统填开《通知单》时,系统自动生成《通知单》编号,共16位,第1-6位是主管税务机关代码,第7-10位是年份月份,第11-15位是《通知单》顺序号,第16位是校验位,对前15位数字进行编码规则校验,可有效防止企业开具红字专用发票时随意录入《通知单》编号。

6、《通知单》上最多可填列几行商品?

答:8行,与专用发票票面上的商品行数一致。

7、当蓝字专用发票认证结果为“密文有误”或“认证时失控”或“认证后失控”时,还能

开具《通知单》吗?

答:对于上述的问题发票已经转协查处理,防伪税控系统对蓝字专用发票认证结果进行查验,发现为问题发票的将不允许开具《通知单》。

8、购买方主管税务机关对《通知单》如何进行“一窗式”比对?

答:企业在次月申报期内申报时,防伪税控系统自动判断该企业是否在当月申请开具了《通知单》,是否需要作进项税额转出。对于需要作进项税额转出的企业进行“一窗式”比对,比对内容为:用《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第13栏数据减去第14、15、16、17、18、19、20栏后的余额,与防伪税控系统提供的企业当月因开具《通知单》而需要转出的进项税额合计数比对,二者的逻辑关系为前者大于或者等于后者。

9、销售方主管税务机关如何对《通知单》进行核销处理?

答:销售方主管税务机关在受理企业纳税申报时,系统自动进行比对,用防伪税控报税子系统采集的每张红字专用发票销售方纳税人识别号、金额、税额以及对应《通知单》编号,与该张红字发票对应的《通知单》上注明的销货方纳税人识别号、金额、税额进行比对,比对一致的系统自动核销《通知单》。

10、对于购买方是小规模企业或者非国税管户的企业,在防伪税控系统中没有企业档案信息,如需要开具红字专用发票和《通知单》,如何处理?

答:仅对应所购货物不属于增值税扣税项目范围的情况,系统处理时在购方税务机关只查找专用发票的认证记录,如果没有,则录入发票代码、发票号码、购买方税号和销售方税号,传递到销方税务机关查找报税数据,看该份专用发票是否为《通知单》所列销售方开具的,《通知单》所列的购销双方纳税人识别号与对应蓝字专用发票的购销双方纳税人识别号是否一致,若一致则给予开具《通知单》。

11、在开具《通知单》时因某种原因未保存,再建立新的《通知单》时,《通知单》编号按顺序继续往下跳,为什么?

答:由程序设计编号分配机制决定的,填开《通知单》时,为解决冲突问题先分配了编号并显示在单据上,不保存则跳过此号。

12、对于非征期报税时,系统未提示《通知单》的核销处理情况,后续还会处理吗?

答:在下月征期报税时,系统会继续处理。

13、购买方申请开具《通知单》当蓝字专用发票认证结果为相符时,系统自动选中“需要作进项税额转出”。在实际中,遇到固定资产发票已认证或企业发票虽已认证,但因各种原因未抵扣进项,将无法开具《通知单》,如何处理?

答:可通过业务处理,先做一笔进项税再转出。

14、对于购买方所属货物不属于增值税扣税项目范围、因开票有误购买方拒收以及因开票有误尚未将专用发票交付购买方等情况,在蓝字专用发票未认证情况下开具《通知单》后,购买方又进行认证了,如何处理?

答:开具《通知单》后,系统自动查验90天后该份蓝字专用发票是否认证,若认证了则系统给出异常情况提示,由销售方主管税务机关进行核查。

15、红字票通知单管理系统是实时处理《通知单》的吗?

答:对于购销双方均是本省企业时,系统实时自动处理《通知单》,企业提交申请单后可立即开具《通知单》。对于购销双方是跨省企业的,需要通过总局红字票通知单管理系统传递《通知单》来进行数据校验,各省系统每天自动同步2~5次(根据应用服务器数量有所不同),税务机关操作人员要告知企业第一天提交申请单,第二天有了数据校验结果后才能开具《通知单》。为了提高数据同步次数,操作员可以每半小时同步总局数据一次。

16.“红字发票通知单维护”菜单的作用?

答:“红字发票通知单维护”菜单是提供给《通知单》开具方使用的。若选择购买方开

具,开具后可对《通知单》进行查看、打印、发送、修改和撤销操作;若选择销售方开具,开具后可对《通知单》进行查看、打印、修改、检测、撤销和导出的操作。另外还可以手工同步总局数据。

17.在“红字发票通知单维护”菜单中可以看到哪些《通知单》?

答:可以看到状态为:未发送、已发送、已接收、已退回、待查证、查证通过和查证未通过7种状态的通知单,其他状态的《通知单》可通过查询功能进行查询。

18.在“红字发票通知单维护”菜单中,哪些《通知单》可以打印?

答:只有状态为“已接收”和“查证通过”的《通知单》才能打印。

19.为什么有的《通知单》开具之后,点击“发送”或“检测”按钮之后,马上就可以打印,而有的不行?

答:如果《通知单》的购销双方属于同一省级税务机关,由于防伪税控系统已经省级集中,《通知单》在省内流转,因此点击“发送”或“检测”按钮之后,马上可返回《通知单》的验证结果,验证通过的可马上打印;反之,《通知单》需要通过总局的红字票通知单管理系统进行省外流转,如果网络通畅且双方税务机关不进行人工同步总局数据的情况下,《通知单》在一天之内可得到验证结果,如果双方税务机关配合进行手工同步总局数据,则可在几分钟之内返回验证结果。

20.哪些《通知单》可以导出电子信息?

答:只有销方开具,且状态为查证通过的《通知单》才可以导出《通知单》电子信息。

21.哪些《通知单》可做撤销操作?

答:状态为未发送、已发送、已接收、已退回、待查证、查证通过和查证未通过7种状态的《通知单》可做撤销,即在“红字发票通知单维护”菜单中可以查询到的《通知单》都可以撤销。

22.哪些《通知单》可做修改操作?

答:状态为未发送、已退回和待查证的《通知单》可修改。

23.在“红字发票通知单处理”菜单中可以看到哪些《通知单》?可分别做哪些操作?

答:仅当销方税务机关处理接收到的《通知单》时使用该菜单,在此菜单中可以查询到由购买方申请开具且状态为已接收和已退回的《通知单》,对已接收的《通知单》可查看和退回,对已退回的《通知单》只能查看。

24.哪些《通知单》在报税之后需要等待蓝字专用发票90天认证期之后才会核销?

答:由销货方申请开具的《通知单》和由购买方申请开具,原因是“所购货物不属于增值税扣税项目范围”的《通知单》。

25.销售方申请开具的《通知单》,购买方如何查看?可做什么操作?

答:销售方申请开具的《通知单》,购买方只能查询,无法操作,可通过相应的查询功能进行查询。

26.如何知道自动与总局红字票通知单管理系统同步数据功能是否正常?

答:可利用“通知单查询/红字发票通知单同步日志查询”功能进行同步结果查看。

27.如果与总局红字票通知单管理系统同步数据不正常,可能是什么原因?

答:如果升级红字票通知单管理系统之后,从未同步成功过,可能是由于配置存在问题;如果升级红字票通知单管理系统之后,有时能同步成功,有时无法同步成功,可能是网络不稳定造成的。

28.报税时提示的成功销单数量小于包含的红字发票数量,如何处理?

答:如果在红字票通知单管理系统推广期间,可能是由于存在手工《通知单》所致,需要核实是否属于此情况;如果不在推广期间,应该属于部分红字发票信息与《通知单》信息不一致,导致部分通知单未销单所致,可通过“通知单查询/存根联明细销单情况查询”菜

单查看销单情况,通过“系统维护/未通过通知单处理”菜单对核销未通过的《通知单》进行处理。

29、一机多票企业自行升级,升级过程正常,并提示升级成功。但升级后双击开票图标进入系统,在操作员登陆界面中选择操作员后点击“确认”按钮,系统提示“应用程序错误”(如图一所示),继续点击“确定”按钮后,有些开票系统自动退出,有些开票系统弹出“主程序遇到问题需要关闭”(如图二所示),如何解决?

图一

图二

答:方法一:检查输入法,如果是非美式键盘,将输入法切换成美式键盘后再进入开票系统。

方法二:可能是安装开票系统的计算机中安装的一些其他应用软件或杀毒软件正在运行,与开票系统冲突,关闭这些软件后再重新进入系统试试。

方法三:如果上述两种方法均不能解决,则将升级后的开票系统安装路径下的航天信息防伪开票下的DATABASE数据库拷贝,在其他计算机中做好备份,然后将升级后出现问题无法进入系统的这台计算机重新安装操作系统,再使用维护版光盘中的一机多票6.13进行完全安装,然后将在其他计算机中备份的DATABASE数据库再拷贝到重新完全安装一机多票6.13的相应路径下。

30、一机多票企业在进行自行升级时,提示“信息平台正在运行,是否关闭”。点击“是”按钮,退出开票升级界面;点击“否”按钮,仍然停留在提示信息“信息平台正在运行,是否关闭”界面,是何原因,如何解决?

图三

答:问题原因:这是因为某些地区(例如上海)升级前安装的是一体化版本开票软件(例如已注册远程报税等功能模块的一体化软件),此软件在开票计算机中激活了航天信息一体化信息平台软件,开票系统升级时与此平台软件冲突造成,因此升级前需退出该一体化信息平台软件。

解决办法: 出现该问题后,先点击“是”按钮,退出开票升级界面;然后检查桌面右下角的图标,如果发现如图三所示的红框中的图标,则右键点击该图标,在弹出的菜单中点击“退出”,再重新使用企业版升级光盘进行升级即可。如果未发现如图三所示图标,则同时按下“Ctrl+Alt+Del”组合键,在弹出的界面中选择任务管理器,将进程中的getsoftinfo.exe进程结束后再重新使用企业版升级光盘进行升级即可。

31、一机多票企业自行升级,升级过程正常,并提示升级成功。升级后双击开票图标后提示“cannot change Visible is OnShow or OnHide”,界面上方无模块标题,如下图四所示。或者进入系统后没有出现报错信息,但发现里面的模块

混乱,例如升级前无文本接口或网上认证或远程抄报等模块,而升级后在发票管理模块中出现文本接口界面,或者在升级后的模块中出现本不应该有的网上认证或远程抄报等模块。

图四

答:问题原因:可能是因为企业在自行升级后,又再次将升级前备份的数据库文件DATABASE拷贝回开票系统中,而此时数据库索引发生变化,导致进入开票系统时功能模块出现混乱。

解决办法:方法一:使用维护版光盘中的一机多票V6.13再进行升级安装即可。方法二:在另一台机器上使用维护版光盘完全安装一机多票V6.13,并将完全安装好的开票系统安装路径下的航天信息防伪开票DATABASESYSTEMINFO下面的4个“功能模块表” 文件拷贝后覆盖到升级后出现问题的开票系统安装路径下对应的文件中,然后再重新进入系统。

32、升级后进入系统开具发票时,系统提示“本张发票金额校验错!系统已自动将其作废”,如下图五所示。

图五

图六

答:问题原因:这是因为在V6.13中进行了功能改进,增加了发票填开时对发票七项数据(发票代码和号码;开票日期;金额;税额;购、销方税号)的校验功能,如果校验失败,即传递给金税卡的票面数据与写入金税卡后再从金税卡读出的数据进行比较,若不相符,则直接作废本张发票,避免了问题发票的出现。目前不论七项数据中的任何一项比对不符,系统均提示“本张发票金额校验错!系统已自动将其作废”。

解决办法:该问题不会影响企业正常开票,可以继续使用该金税卡开具发票。出现该问题后可以利用发票查询中的“核对”功能对数据库与金税卡中记录的该张

发票数据进行比对,能够发现错误信息。例如,上面图六中发现写入金税卡中的购方税号就出现了错误。如果在首次出现作废的问题票之后仍然频繁出现该问题,可以为企业更换金税卡,同时联系航信总公司将问题卡返回查找具体原因。

33、升级后初次进入开票系统时,提示“总线输出累加和错”。

答:方法一:查看驱动程序是否安装正确,重新安装驱动程序。

方法二:关机将金税卡重新插拔,以确保金税卡与插槽连接正常。

方法三:如果上述两种方法均不能解决,将金税卡与IC卡重新发行。

34、升级后的V6.13中,用户在打印申请单时,发现只能打印一半的申请单,不能打印完整,如何处理。

答:问题原因:因为默认打印纸张为航天信息纸张造成。

解决办法:只需将“打印机属性”中“设备设置”中的纸张选择为A4即可。

35、如果购方是一般纳税人,但是又没有纳入防伪税控系统,即不使用防伪税控开票子系统开具发票,当购方取得销方开具的专用发票时,如果需开具红字发票,如何开具?

答:第一种情况:如果购方未认证此张发票,则由销方发起,即由销方开具申请单(按照规定,应该需要购方出具发票拒收证明给销方),然后再由销方主管税务机关开具电子通知单,销方获得通知单后即可开具红字发票。

第二种情况:如果购方认证了此张发票,则由购方发起,即由购方填写纸质申请单,再由购方主管税务机关开具电子通知单,购方将通知单传递给销方后,销方即可开具红字发票。

36、如果企业持有的通知单为旧通知单,而通知单上无编号,那么在升级后在开具红字发票时如何录入通知单编号。

答:如果旧通知单中无编号,则在输入通知单编号时固定用:1234569911+ 6位0,补齐16位即可。

37、税务代开卡和企业开票卡的加载操作方法是否一样,升级后的税务代开卡是否能够使用64KIC卡。

答:税务代开卡和企业开票卡的加载工具和加载操作方法一样,都是使用04J授权IC卡和配套BIN文件进行加载,升级后的税务代开卡底层也为04J,支持使用64KIC卡。

38、一机多票企业升级成功后,预览和打印出的发票出现异常,例如:普通发票校验码不正常,出现两个校验码,如图一所示,或者打印出的发票无密码区。

图一

答:原因:此问题是由于相关的打印模板不正常造成。正常情况下,在升级后第一次点击“防伪开票”快捷图标,系统会自动依次弹出更新各种打印模版的对话框,此时应在各提示框中点击“确定“按钮及时进行更新。如果此时点击“取消”按钮,或者虽然点击了“确定”按钮,但更新异常,则会出现上述打印异常问题。 解决办法:在进入系统后打印发票前,手工更新发票打印模板,具体方法为: 方法一:选择“发票管理/票据打印格式设计/发票打印格式”菜单,在打开的窗口中选择需要更新的模版(例如上述普通发票校验码不正常,则选择普通发票打印模版)后,点击窗口上方的“模版”按钮,系统弹出提示信息“将从缺省模版更新C0000000000的表格格式,是否拷贝”,点击 “确认”按钮进行更新即可。 方法二 :选择“发票管理/票据打印格式设计/发票打印格式”菜单,在打开的窗口中选择需要更新的模版,然后点击窗口上方的 “更新”按钮,系统提示“确实要更新XXXXXXXXXXX的表格格式吗?” ,点击 “确认”按钮后,在弹出的目录选择窗口中选择安装路径下的“航天信息防伪开票DATABASESYSTEMINFO”,

然后点击“更新”按钮即可。(说明:INFO目录下主要存放的是数据字典,该目录下的文件不参与数据存取,其中就包括了和打印模版相关的11个自由表格文件。)

方法三:在另一台机器上使用维护版光盘完全安装一机多票V6.13,并将完全安装好的开票系统安装路径下的航天信息防伪开票DATABASESYSTEMWORK下面的11个以“自由表格”开头的文件拷贝后覆盖到升级后出现问题的开票系统安装路径航天信息防伪开票DATABASEDEFAULTWORK下即可。(与方法一、方法二相比不同的是,这种方法是一次性更新全部打印模版)

39、一机多票升级成功后,开具红字废旧物资发票申请单时,系统提示“申请单面额超出开票机限额,本开票机填开限额:¥0.00 ??”,具体如下图二所示,这是什么原因造成,如何处理?

图二

答:问题原因:主要是因为发票库存中无可用的废旧物资发票造成。具体来说,开具申请单时,系统会对所开申请单已填金额与开票限额相比。对于专用发票,开票限额从金税卡中的专用发票开票限额中提取,不论发票是否用完,均可以提取到专用发票开票限额。而对于废旧物资发票,开票限额从将要开具的金税卡可用发票卷信息中提取,当废旧物资发票用完时,无法提取到该限额,系统会认为填开限额为0.00,因此无法开具申请单,并给出上述提示。

解决办法:出现该问题后,只要新购并读入废旧物资发票即可。对于新读入的废旧物资发票,如果其开票限额与要红冲的负数发票的开票限额相比,未进行调整或进行了上调,则直接开一张申请单、通知单和对应的一张红字发票即可;如果

其开票限额与要红冲的负数发票的开票限额相比进行了下调,则必须开多张申请单、多张通知单和对应多张红字发票来解决。

40、升级安装或完全安装一机多票V6.13后,系统提示“qryVerInfo:Field‘版本标识‘not found”如下图三所示。

图三

答:问题原因:可能是因为开票软件版本信息文件出现错误。

解决办法:在另一台机器上使用维护版光盘完全安装一机多票V6.13,并将完全安装好的开票系统安装路径下的航天信息防伪开票DATABASESYSTEMINFO下面的3个“系统版本信息” 文件拷贝后覆盖到升级后出现问题的开票系统安装路径下对应的文件中,然后再重新进入系统。

41、一机多票企业升级后,如果需要对开具的带销货清单的发票红冲部分商品,应该如何在申请单和红字发票上填写商品信息。

答:这种情况下,和升级前开具负数发票没有任何区别,因为升级前负数发票也只能填写8行商品,因此参照以前的商品填写方法处理即可。一般来讲,可以按照以前的开具习惯或当地税务机关的要求填写申请单,可以将商品汇总成一行或多行,只要申请单和红字发票上的总金额、税额与需要红冲的商品总金额、税额一致即可。

42、一机多票企业自行升级,升级过程提示“文件已损坏,请与服务单位联系”或者“无法复制文件”等。

答:问题原因:(1)可能是由于企业版升级光盘中的文件已经破坏。(2)可能是由于企业使用计算机的光驱有故障,不能正确读出光盘中的数据。

解决办法:对于上述第一种情况,可以换一张企业版升级光盘重新升级安装,或者由服务单位使用维护版光盘中的一机多票V6.13进行升级安装即可。对于上述第二种情况,企业可以自行通过其他方式,将安装程序复制到U盘或着安装开票系统的计算机中,再进行升级安装即可。

43、税务代开票系统升级到6.13后,进入系统提示“252,输入参数值错”。 答:由服务单位使用维护版光盘中的税务代开V6.13再进行升级安装即可。

44、一机多票升级成功后,在发票填开界面开具发票时,从点击打印按钮到弹出是否打印窗口需要1分钟左右,而升级前仅2到6秒左右,这是什么原因? 答:上述情况一般发生在使用AI3型新金税卡(全国有28个地区的部分企业使用,一般是卡号为A7或A8开头的金税卡)的大票量企业中。这是因为升级到

6.13后,开具发票时会对发票数据与金税卡中保存的数据一致性进行校验,因此每开具一张发票时系统会在金税卡底层众多发票中检索该张发票,发票越多速度越慢,对于非AI3型新金税卡,底层最多可以存贮9450张发票,而对于AI3型新金税卡,底层最多可以存贮54000张发票,当企业金税卡中发票累计达上万张时,就会感觉速度明显变慢。对于该问题,确实影响企业的开票速度,请服务单位向企业做好解释工作,总公司正在考虑提供解决方案。

45、升级到税务代开票系统V6.13后,被代开企业需要开具红字发票时,申请单上应填写代开点税号还是被代开企业税号?

答:应该填写代开点税号。因为在利用税务代开票系统开具发票时,可将代开点税号作为一个特殊的一般纳税人税号,该税号记录在发票的销方税号处,并且参与加密和认证等。而被代开企业税号只是一个附加信息,一般会自动填写在备注栏中,因此当开具申请单时,必须填写代开点税号。

46、在主机共享系统进行红字发票系统升级安装时,如何输入纳税人识别号? 答:“纳税人识别号”必须输入15位的数字,内容没有具体的要求,建议输入9位税务机关代码,后面以零补齐,例如:114030500000000;“开票机号”必须输

入0。

47、在税务端红字发票通知单管理系统中,点击“红字发票通知单开具”菜单,直接选择“导入申请单文件”后,“下一步”按钮无法激活?

答:点击“红字发票通知单开具”菜单后,在“开具红字发票通知单”页面中先选择“不需要做进项税额转出”一项,激活“下一步”按钮后,再选择“导入申请单文件”即可,系统会自动根据导入的申请单电子文件生成相应的通知单信息。(说明:先选择的“不需要做进项税额转出”一项不会影响导入后生成的通知单内容)。

48.如果企业在开具蓝字发票时,将购方纳税人识别号开具错误,例如将纳税人识别号输入为不属于现有36个省份管辖的税号或者误将购方纳税人识别号输入为本单位税号,则在销方税务机关开具通知单时,将给出购方纳税人识别号不合法等错误提示,导致销方税务机关无法开具通知单。对于该种问题如何进行处理?

答:问题原因:对于销方开具的申请单,税务端在开具对应通知单时,目前会对购方纳税人识别号进行严格校验,例如校验税号是否属于现有36个省份管辖、购销双方税号是否相同等,如果税号不属于现有36个省份管辖或者购销双方税号相同,均无法开具出通知单。对于该问题,可以采取以下办法解决。

解决办法:可与购方纳税人及税务机关协商,将该发票给购方纳税人,由该购方纳税人持抵扣联去认证,认证结果将保存为纳税人识别号认证不符,此时再由购方纳税人申请并由税务机关开具通知单即可。

49.在税务端“维护红字发票通知单”页面中,点击“打印”按钮后,浏览器闪一下,无法打印?

答:将应用服务器的IP地址及端口加入到IE浏览器的“安全->受信任站点”中,重启IE即可打印。

开具红字票通知单需报送资料(新)

开具红字票通知单需报送资料

销方开具:(适应于开票错错误尚未交付对方、开票错误对方拒收)

1. 在开票系统中填《开具红字增值税专用发票申请单》,并将表格导入U盘,打印一式两份;

2. 发票三联原件及复印件,其中二三联须剪角后再复印;

3. 记账凭证一份;

4. 申请方开具的纸质申请书,写明开具原因、错误的地方及相应正确的信息。

如果是发票交付对方而拒收的,须提供对方拒收证明(写明错误事项及正确内容)一份。超过开票之日起次月的期限而来办理申请的,按购货方拒收处理。

购方开具:(适用于无法认证、销货退回或折让、所购货物不属于增值税抵扣范围)

1. 在开票系统中填《开具红字增值税专用发票申请单》,并将表格导入U盘,打印一式两份;

2. 发票二三联原件及复印件;

3. 记账凭证一份;

4. 申请方开具的纸质申请书,写明开具原因,并附证明(如退货证明、折让协议等)。

相关资料都应当加盖对应的公章,原件与复印件应齐备。

红十字会救助通知

关于2011年“博爱在南通 人道万人捐”

救助申请的通知

各村居:

红十字会开展博爱助学、助医、助困活动,将部分“人道万人捐”救助款用于帮扶困难学生、重症患者及特困家庭(紫荆、花园港各一名;春天、近山、沙家圩各两名;通盛、星盛、新开苑、星海各三名)。现将有关事项通知如下:

一、救助对象确定

博爱助学:资助家庭贫困品学兼优的学生,原则上为今年录取的大学新生,本三学生、自费生、点招生不在救助范围内。

博爱助医:救助家庭贫困的重症患者,优先考虑0-14周岁白血病患儿,2011年已救助的,不重复安排。

博爱助困:持有特困证的特困家庭。 二、申报程序

1、各村居对照申报条件认真组织申报,按要求分别填写《南通市红十字励志奖学金申报表》(附件2)、《南通市红十字人道救助申请表》(附件3),须提供身份证、户口簿、困难证明复印件;另大学新生需提供录取通知书或网上录取信息、分数条等复印件;重症患者须提供医院诊断证明、大额费用医疗单据等。申报表要求填写完整,内容真实详细。

2、有关表格附后,表格一式三份。 三、申报时间:

请于9月24日之前将相关材料报街道民政办。

附件:1、2011年下拨 “博爱在南通 人道万人捐”救助款分配表

2、南通市红十字励志奖学金申请表

3、南通市红十字人道救助(博爱助医)申请表 4、南通市红十字人道救助(博爱助困)申请表 5、2011年南通市红十字博爱救助金领取签字表

二O一一年九月二十日

附件2

南通市红十字励志奖学金申请表

备注:附录取通知书或近期学习成绩单、本人身份证复印件、家庭户口簿复印件。

附件3

南通市红十字人道救助申请表(博爱助医)

备注:申请助医者须提供医院诊断证明、住院医疗费用单据、本人身份证、户口簿复印件等。

附件4

南通市红十字人道救助申请表(博爱助困)

备注:申请者须提供医院诊断证明、住院医疗费用单据、低保证复印件、本人身份证、户口簿复印件等相关资料。

开具《红字增值税专用发票通知单》所需资料清单

开具《红字增值税专用发票通知单》所需资料清单

『发布日期』

一、因开票有误购买方拒收专用发票的:(销方)

1:填报申请单,发票复印件。

2: 在开票系统导出*.xml文件到u盘.

3:提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

申请期限:发票开具的认证期限内,2010年1月1日以后为180天。

二、尚未将专用发票交付购买方的:(销方)

1:填报申请单,发票复印件。

2: 在开票系统导出*.xml文件到u盘.

3:提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

申请期限:开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,即如企业开票时间为2010年5月,则申请红字发票通知单的截止日期为2010年6月30日,超期不得开具。

三、发生销货退回或销售折让的:(购方)

1:填报申请单,发票复印件。

2: 在开票系统导出*.xml文件到u盘.

3:该发票所在月份的认证清单.

4:销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案. 注:一、需要时要提供购货合同、送货单等附报资料 二、红字专用发票暂不报送税务机关认证

开具红字货物运输业增值税专用发票通知单

附件2:

红字具物运货业增值税输用发专票通单知填开

期: 年

日 称

日 月际受 票方实

NO.名称

人运

税务登记代码 名称

税务登代码 记名称

货收

税人务登记代码

发货人

税登务代记码

项目及用金额开具 字 专用红发票 容内 合计金额 税 税额 机器 编率号

运输

货信物息

种车号

车 船吨

位一、买购方申请

对应蓝说字专用发抵扣增票税销值项税额情: 况.需1要作进项额转出 2.税需不要进项作额转出税 ()1法无认 (2)证纳人识税号认证别符 (不3)增值税专发用票代、码号码认证符 不4)(购所物不属货于值增扣税项税目范 围对蓝应专字用票发代码: 号码:的

□□

二、销售方申

(1)请开因有误受票票拒方收的(2)因开 有票误等因原尚交未付的 应蓝对字用发专票的代:码 号: 码具红字开专用票理由发:

□经人:办负 责:人 管主税务关名称机(印):章 注:1.本知单通式一联:第一三,联申请方主税管务关机留;存第二,申联方送请 交方对存留第三联,申;方请留。存2 通.单应与申请知单一一对应 -。1-

开具红字公路、内河货物运输业发票通知单_14735

附件 2: 开具红字公路、内河货物运输业发票通知单 填开日期: 年 发票 代码 收货人 及纳税 人识别 号 承运 人及 纳税 人识 别号 货物 名称 开具 红字 货运 发票 内容 合计 — — — — — — — 主管税务 机关意见 负责人: 同意开具 不同意开 具□ 数 量 运 价 里 程 金额 月 日 发票号 码 是否 为 受票 方 发货人 及纳税 人识别 号 主管税 务机关 及代码 其他 费用 小计 是否 为受 票方 NO.

合计 金额

代开单位及代码

扣缴税 额、税率

开具红字货运 发票理由 经办人:

主管税务机关名称(印章):

注:1.本通知单一式三联:第一联,受票方主管税务机关留存;第二联,受票方送交承运 方留存;第三联,受票方留存。 2.通知单应与申请单一一对应。 3.承运方应持本票到开票方开具红字货运发票, 开票方在开具红字货运发票后交主管 税务机关审验。

红字增值税专用发票通知单管理系统情况介绍

红字增值税专用发票通知单管理系统

有关情况介绍

针对原来红字增值税专用发票(以下简称红字发票)量大、情况复杂,利用红字发票进行偷骗税的现象时有发生的问题,2006年国家税务总局在修订增值税专用发票使用规定时对红字发票的开具规定进行了重大调整。一年多来,新的规定对加强红字发票管理的效果明显。

一、红字发票的政策调整情况

红字发票是指一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让、开票有误等情形又不符合作废规定的,在防伪税控系统中以销项负数开具的专用发票。开具红字发票对销售方来说就是直接冲减销售收入和销项税额,因此,加强红字发票管理是增值税管理的重要内容。

原规定中开具红字发票分为两种不同的情形:一是销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,在购买方已付货款,或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》送交销售方,作为销售方开具红字发票的依据。购买方收到红字发票后,应将红字发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减;二是销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货、销售折让以及填开错误等情况,销售方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,可以自行开具红字发票。

原规定主要存在以下几方面问题:一是购买方向主管税务机关申请开具《进货退出或索取折让证明单》时,不需作进项税额转出,待实际收到销售方开具的红字发票后,再作进项税额转出。但红字发票什么时间收到或者是否收到,税务机关无法掌握,可能存在迟作或者不作进项税额转出的问题;二是购买方认证抵扣进项税额以后,将发票联和抵扣联跨月退回销售方,销售方在联次齐全时自行开具红字发票冲减收入,存在购买方抵扣税款、销售方并未申报纳税的问题;三是伪造《进货退出或索取折让证明单》或抵扣联、发票联,开具红字发票冲减收入,存在销售方隐瞒销售收入偷税的问题。

针对原规定在红字发票管理上存在的主要问题,2006年国家税务总局在修订增值税专用发票使用规定时对红字发票的开具规定进行了重大调整。其思路是根据增值税征扣原理,在红字发票管理上寻求建立一种长期有效的制约机制:像开具蓝字发票一样,每开具一张票销售方必须申报纳税,购买方据以扣税。同样,会计上作为减项开具的红字发票,在销售方开具前,购买方必须转出相应的进项税额,否则销售方不得开具。

具体规定是:一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并

作为记账凭证。《开具红字增值税专用发票申请单》、《开具红字增值税专用发票通知单》和红字增值税专用发票应一一对应。

增值税一般纳税人申请开具红字增值税专用发票时,视不同情况分别按以下办法处理: (一)《开具红字增值税专用发票申请单》所对应的蓝字增值税专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,购买方在填报《开

具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

(二)因增值税专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申

请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

(三)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的增值税专用发票未经认证的,由购买方填

报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

(四)因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务

机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字增值税专用发票。

(ps:流程:进入防伪开票系统→发票管理→红字发票申请单/申请单填开→销售方申请→填写号码→

填写申请原因→打印保存A4纸,一式两份盖章→导出电子版申请单→纸质申请和电子申请一同交由专管员换取正式申请单)

(五)因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误增值税专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字增值税专用发票。 二、新规定执行后的实际效果

2006年11月下发的《国家税务总局关于修订的通知》(国税发?2006?156号)对开具红字专用发票的政策重新进行了明确,自2007年1月1日施行,企业2006年开具的专用发票在2007年4月30日前可按照原规定开具红字发票。

(一)2006年红字发票开具情况

2006年全国开具增值税专用发票45350.47万份,其中红字发票738.68万份,红字发票开具数量占全部专用发票开具数量的比例(以下简称红字发票比例)为1.63%。红字发票金额为6155.66亿元,税额为1026.06亿元。

(二)2008年1月至5月红字发票申报开具情况

2008年1月至5月,全国开具红字发票126.8万份,红字发票率0.57%。从今年红字发票申报开具的情况看,呈现以下几个特点:

一是红字发票开具数量大幅下降。2008年1月至5月,全国开具增值税专用发票(不含失控发票)22058.3万份,比2007年同期增长2107.21万份的情况下,开具红字发票126.8万份,比2006年同期的296.47万份下降57.23%,比2007年同期的254.35万份下降50.15%。

二是红字发票比例大幅下降。2008年1月至5月红字发票比例仅为0.57%,比2006年同期的1.68%下降66.07%,比2007年同期的1.27%下降54.9%。

三是红字发票开具金额、税额下降明显。2008年1月至5月红字发票金额1452.33亿元,比2006年同期的2505.29亿元下降42.03%,比2007年同期的2431.8亿元下降40.27%;涉及税额240.19亿元,比2006年同期的417.45亿元下降42.46%,比2007年同期的405.94亿元下降40.83%。

四是开具红字发票企业户数减少较多。2008年1月至5月全国累计报税户数988.62万户,比2007年同期增加89.75万户。在报税户数增加的情况下,开具红字发票户数只有43.31万户,比2007年同期的77万户减少33.69万户,比2006年同期的61.97万户减少18.66万户。

实行凭《通知单》开具红字发票的新规定,规范了购销双方经营活动中的开具发票行为,堵塞了原政策存在的税收漏洞。从政策的执行情况看,2008年开具红字发票的户数、份数、金额、税额以及红字发票率均大幅下降,政策执行效果明显,达到了预期目的。

三、开发红字发票通知单管理系统

2007年初,总局颁布实施了新修订的《增值税专用发票使用规定》。新规定适应了使用防伪税控系统开具增值税专用发票的现状,对规范增值税专用发票的使用和管理起到了重要作用。新规定中有关红字发票开具和管理的条款,建立起了类似蓝字发票的征扣税机制,规范了纳税人开具红字发票的行为,维护了增值税的正常抵扣链条,堵塞了不法分子通过开具红字发票冲减应税收入的管理漏洞。但这种机制仅靠手工管理的方式尚无法充分发挥其作用,存在着通知单的开具和管理不规范、各地执行政策尺度不一、无法与纳税申报有效衔接、通知单的真伪难以辨别等问题,因此,要想彻底解决上述问题必须充分利用信息化手段。在这样的背景下,总局委托航天信息公司在防伪税控系统的基础上开发了红字发票通知单管理系统。

(一)红字发票通知单管理系统设计的基本原理

红字发票通知单管理系统设计以防伪税控系统为基础,一方面增加功能实现《通知单》的开具、传递、为“一窗式”提供数据,另一方面充分利用防伪税控系统现有报税和认证数据,对纳税人提出的《申请单》信息进行审核。

1.对于蓝字专用发票已认证抵扣需要作进项税额转出的,《通知单》上填写开具红字专用发票的相关内容,并打上需要作进项税额转出的标志,系统不进行审核。

2.对于因“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”不需要作进项税额

转出的,首先根据纳税人填报《开具红字增值税专用发票申请单》上填写的对应蓝字专用发票代码、号码在认证子系统中查询有无“认证相符”的记录,如有,不予开具《通知单》;如没有,再查询有无“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的记录,如有,给予开具《通知单》,《通知单》上填写开具红字专用发票的相关内容以及对应蓝字增值税专用发票代码、号码,并打上不需要作进项税额转出的标志;如没有,不予开具《通知单》。

3.对于购买方所属货物不属于增值税扣税项目范围,取得的增值税专用发票未经认证,购买方不作进项税额转出的,购买方主管税务机关首先根据购买方纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)上填写的对应蓝字专用发票代码、号码在认证子系统中查询是否有该张专用发票的认证记录,如果没有,则给予出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》),《通知单》上填写开具红字专用发票的相关内容以及对应蓝字专用发票代码、号码,并打上不需要作进项税转出的标志;如有认证信息,则不予出具《通知单》。

4.对于因开票有误而购买方拒收专用发票的,销售方主管税务机关根据销售方纳税人填报的《申请单》首先在报税子系统中查询该张专用发票是否为销售方以前开具的专用发票:如不是,不予出具《通知单》;如是,继续审核是否在认证期限内。对于超出认证期限的,不予出具《通知单》;对于认证期限内的,通过系统查询有无该张专用发票的认证记录。如有,不予出具《通知单》;如没有,给予出具《通知单》,《通知单》上填写开具红字专用发票的相关内容以及对应蓝字专用发票代码、号码。

5.对于因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方主管税务机关根据销售方纳税人填报的《申请单》首先在报税子系统中查询该张专用发票是否为销售方以前开具的专用发票:如不是,不予出具《通知单》;如是,继续审核是否在开具有误的当月或次月。对于超出期限的,不予出具《通知单》;对于期限内的,通过系统查询有无该张专用发票的认证记录。如有,不予出具《通知单》;如没有,给予出具《通知单》,《通知单》上填写开具红字专用发票的相关内容以及对应蓝字专用发票代码、号码。

6.对于购买方所属货物不属于增值税扣税项目范围、因开票有误而购买方拒收专用发票的以及因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方等情形,并且增值税专用发票未经认证的,系统应在对应蓝字专用发票认证期满后在认证系统中查询有无认证记录,如有,系统应进行异常提示,并列明专用发票明细信息供税务机关核查。

7.购买方开具《通知单》后的“一窗式”比对和核销

纳税人在次月申报期内申报时,系统自动判断该纳税人是否在当月开具了《通知单》,是否应作进项税额转出。对应作进项税额转出的纳税人进行“一窗式”比对:

用《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第13栏数据减去第14、15、16、17、18、19、20栏后的余额,与系统提供的纳税人当月因开具《通知单》而需要转出的进项税额合计数比对,二者的逻辑关系为前者大于或者等于后者。

8.销售方凭《通知单》开具红字专用发票,纳税人报税时,税控IC卡中应记录当月开具的红字专用发票明细信息,以及每张红字专用发票对应的《通知单》号码。销售方主管税务机关在接收纳税人报税时进行核销:

用防伪税控系统采集的每张红字专用发票金额、税额,与系统接收的该张红字发票对应的《通知单》上注明的金额、税额比对,二者的逻辑关系必须相等。系统自动将核对成功的《通知单》销号。

9.防伪税控系统相应修改的内容 (1)防伪税控开票子系统

在开具红字增值税专用发票时,纳税人需要录入相对应的《通知单》编号(两次录入),打印在增值税专用发票备注栏内,并在开票子系统中保存。纳税人抄报税时,税控IC卡中应记录每张红字专用发票对应的《通知单》编号。

(2)防伪税控报税子系统

报税子系统在接收纳税人报税时,能够接收红字专用发票明细信息以及每张红字专用发票对应的《通知单》编号。

(二)有关要求

(1)2008年10月1日起,各主管税务机关应指定相关岗位人员通过升级后的增值税防伪税控税务端系统开具、管理《通知单》。对《通知单》在开具校验、报税核销中发现的异常信息,应由相关岗位人员及时转审核检查岗位进行核查处理。

(2)根据红字发票通知单管理系统试运行的实际情况,税务总局对《开具红字增值税专用发票申请单》和《通知单》表单进行了修改,新表单格式见国税函?2008?761号附件。2008年10月1日起,对新申请开具红字增值税专用发票的企业统一启用新表单。

(3)经认证属于无法认证的增值税专用发票,认证岗位人员必须在认证子系统中确认并保存无法认证的结果。

(4)在企业申报时,申报征收岗位人员应严格审核已开具红字增值税专用发票是否取得有效的《通知单》,对未取得有效《通知单》的,应及时转审核检查岗位,由审核检查岗位人员按照相关规定进行核查处理。 (5)企业开票系统升级后,对其取得的按原方式开具的《通知单》,必须在2008年11月30日之前开具红字增值税专用发票,2008年12月1日之后不得再作为开具红字增值税专用发票的依据。对于按原方式开具的《通知单》在开具红字增值税专用发票时,须按16位编码规则录入《通知单》编号,编码规则为:1234569911+6位原方式开具的《通知单》编号(原方式开具的《通知单》编号若超过6位,则取其后6位;若不足6位,则在原编号前补0)。

(6)此次升级工作涉及面广,时间紧迫,各区县局要高度重视,认真组织落实,做好对纳税人的宣传、培训和辅导工作,特别是在业务方面要给企业传达到位。

一、红票开具的要求

1、未升级纳税人取得的原方式开具的通知单,仍按原方式开红票。 2、已升级的取得原方式开具的通知单,在开票系统中要按编码规则录入红票通知单的编号才能开具红票。 3、未升级的企业取得新方式开具的通知单,要在企业升级之后才能开具红票

二、申请单报送要求

1、升级之后通过开票系统申请。(特殊情况如90天认证期将至则要企业提前升级)。

2、升级之后携带开票系统中导出的电子版和打印的纸质版《开具红字增值税专用发票申请单》并附相关资料到办税服务厅申请开具红票通知单。

3、申请开具红票通知单应携带的相关资料 (1)纸质申请单一式一联(盖公章)。

(2)单位情况说明(写清楚发票代码、号码,写明具体理由,拒收原因、错误具体项目和正确内容),上月开出的发票销售方出示情况说明,隔月的发票购买方出示情况说明,情况说明均需加盖公章。 (3)发票原件、复印件。

(4)发票上盖好或者写明“作废”字样的,要提交金税系统的开票明细。

(5)退货、折让的由购买方申请通知单,需提供申请单、发票原件、复印件、退货协议、进项税入账和转出的记账凭证(货物和税额需同时转出)复印件。

(6)由于发票开具失误而购买方误认证的,由购买方申请通知单。需提交申请单、发票原件、复印件、单位的情况说明、进项税入账和转出的记账凭证(货物和税额需同时转出)复印件。

三、提醒纳税人:由于系统流程的限制,红票通知单将无法当场开具

开具红字增值税专用发票通知单需要提供资料

开具红字增值税专用发票通知单需要提供资料

销售方可在期限内申请开具红字增值税专用发票通知单

一、 因开票有误购买方拒收的,应在发票认证期内携带下列资料申请:

(1) 在防伪税控系统填报并打印红字申请单,同时导入到U盘;

(2) 购买方出具的注明拒收理由、错误具体项目及正确内容的书面材料;

(3) 发票联和抵扣联原件及任意一联的复印件。

二、 因开票有等原因尚未将专票交给购买方的,应在开票次月内携带下

列资料申请:

(1) 在防伪税控系统填报并打印红字申请单,同时导入到U盘;

(2) 销售方出具的注明拒收理由、错误具体项目及正确内容的书面材料;

(3) 发票联和抵扣联原件及任意一联的复印件。

三、购买方在取得专票后,发生退让或折让的:

(1)在防伪税控系统填报并打印红字申请单,同时导入到U盘;

(2)退货或折让协议复印件;

(3)记账凭证及发票复印件;

摘自《税收资料》

申请开具红字增值税专用发票通知单操作指引

申请开具红字增值税专用发票通知单操作指引

申请《开具红字增值税专用发票通知单》办理指引

2011年03月28日

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)和《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)的有关规定,销售方纳税人应依据《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)开具红字发票(即负数发票,下同),否则,其红字发票不得作为冲减销项税额的依据。

符合相关条件的纳税人,可填写《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)向主管税务机关申请开具《通知单》,根据专用发票是否已交给购买方,纳税人分为两种方式提出申请:

一、由购买方申请开具《通知单》

二、由销售方申请开具《通知单》

具体办理指引见下:

购买方申请开具《通知单》指引

专用发票已交购买方,因退货、折让,或开票有误等原因但不符合作废条件,销售方需《通知单》开具红字发票的,由购买方纳税人填写《申请单》,并以对应的蓝字发票为凭据,向主管税务机关申请开具《通知单》

销售方申请开具《通知单》指引

有下表所列情况之一的,直接由销售方纳税人填写《申请单》向主管税务机关申请开具《通知单》。

红十字知识宣传单

红 十 字 知 识 宣 传 单

一、国际红十字会运动起源于哪一年?创始人是谁?

红十字运动起源于1863年战场救护,至今150年,瑞士人亨利.杜南(Henri Dunant)是创始人。

二、“世界红十字日”是哪一天?

1901年,亨利.杜南因对红十字运动做出巨大贡献而荣获首次颁发的诺贝尔和平奖。1948年,国际联合会理事会决定把每年的5月8日( 亨利.杜南的生日)定为世界红十字日,并要求各国红十字会在这一天举行庆祝纪念活动。

三、国际红十字运动的七项基本原则是什么?

红十字基本原则有:人道性、公正性、中立性、独立性、志愿服务性、统一性和普遍性(国际性)。

四、《中国红十字会法》是哪年颁布的?主要内容有哪些?

1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过,1993年10月31日中华人民共和国主席令第十四号公布施行。有总则、组织、职责、标志、经费与财产、附则共6章28条。

五、中国红十字会何时成立?现任名誉会长和会长是谁?

成立于1904年3月10日,现任名誉会长是国家主席胡锦涛,

现任会长是全国人大副委员长华建敏。

六、中国红十字会的性质、宗旨是什么?

中国红十字会的性质是从事人道主义工作的社会救助团体;

宗旨是发扬人道、博爱、奉献精神,保护人的生命和健康,促进人类和平进步事业。

七、红十字精神是什么?

人道、博爱、奉献。

八、中国红十字会的职能是什么?

根据《中国红十字会法》第三章职责第十二条规定:

1.开展救灾的准备工作;在自然灾害和突发事件中,对伤病人员和其他受害者进行救助;

2.普及卫生救护和防病知识,进行初级卫生救护培训,组织群众参加现场救护;参与献血工作,推动无偿献血;开展其他人道主义服务活动;

3.开展红十字青少年活动;

4.参加国家人道主义救援工作;

5.宣传国际红十字和红新月运动的基本原则和日内瓦公约及其他附加议定书;

6.依照国际红十字和红新月运动的基本原则,完成人民政府委托事宜;

7.依照日内瓦公约及其附加议定书的有关规定开展工作。

九、红十字会会员入会条件是什么?

中华人民共和国公民,不分民族、种族、性别、职业、宗教、信仰、教育程度,遵守《中国红十字会法》,承认《中国红十字会章程》,交纳会费的,可以申请加入红十字会。红十字会会员分为个人会员和团体会员,公民以个人身份加入红十字会的为个人会员,在学校加入红十字会的为红十字青少年会员;机关、企业事业单位及有关团体加入红十字会的为团体会员。

十、红十字标志的作用有哪些?

红十字标志具有保护作用和标明作用。红十字标志的保护使用,是标志在武装冲突中必须受到尊重和保护的人员和设备,其使用办法,依照日内瓦公约及其附加议定书的有关规定执行;红十字标志的标明使用,是标示与红十字活动有关的人或物。

禁止滥用红十字标志。对于滥用红十字标志的,红十字会有权要求其停止使用;拒绝停止使用的,红十字会可以提请人民政府按照有关法律、法规的规定予以处理。

十一、中国红十字会组织体系是怎样的?

县级以上按行政区域建立地方各级红十字会,根据实际工作需要配备专职工作人员;全国性行业根据需要可以建立行业红十字会;全国建立中国红十字会总会。

《红十字:女人们的入伍通知单》一部宣扬“反战”与美化侵略并存的日剧

红十字:女人们的入伍通知单

一部宣扬“反战”与美化侵略并存的日剧

无意间看到一部具有争议性的日剧:《红十字:女人们的入伍通知单》,这是一部由日本TBS电视台推出的以二战为背景,通过女主人公“希代”作为随军护士进行记录的“反战”电视剧,并不像很多人说的这是一部所谓的“抗日剧”,而是一部以战争为背景、描绘战争中人性理念变化的日剧。

此剧播出,引发日本岛内及中国内地观众讨论,那么争议在于:这是一部揭示日本残忍侵略、直击人性的“反战”剧,还是美化侵略战争的日剧?

当然,作为日本岛内的观众来说,这样直击日本战时侵略的战争题材剧目显得很尖锐,特别适时安倍政府寻求突破和平宪法,修改集体自卫权,在历史问题上狡辩之时,一定程度上打了日本右翼政府的脸,很多日本观众直呼难以接受。

但作为中国观众来说,也存在一定的争议,有人认为TBS推出这样一部反战意味浓重,揭露日本侵略的剧目实属不易,值得肯定;但也有人说剧中并未直面着重描述日本侵略暴行,且在一定历史问题上轻描淡写,甚至有一定的美化侵略程度。

怀着这样一种争议性的疑惑,百度搜索找到并下载了这部日剧的第一夜、第二夜(全剧分为两夜,每夜两小时),认真地花四小时看完。

先说值得赞赏的方面:

首先,肯定这是一部“反战”自省的日剧,在制作上注重以单个人物进行描述,使剧情显得更加细腻化,其中更多的是对人性、理念等细致刻画,更能直击人心,相比于中国泛滥的“抗日神剧”来说,在这一点上值得肯定和借鉴。这也给了国内抗战题材的制作方以警示,抗战剧在中国有很大的市场,但观众需要的是基于历史事实的剧目,绝非包括掺杂过多因素(如爱情、特效、神剧情)的“神剧”,不仅会遭到鄙视,更会让观众的历史价值观产生错乱,背离抗日题材的原始初衷。

其二,这是一部由日本导演、编剧、出演的剧目,在世界反法西斯胜利70周年之际,更在安倍政府试图否定二战侵略、修改和平宪法之时播出,无异于冒天下之大不韪,剧情描绘关东军在东北的侵略,战后日本拓荒团贩卖日本小孩等都给予了日本岛内观众极大的心理震撼,大呼不可理喻、完全不可能。对于这种反应,完全意料之中,日本近年来的淡化侵略,否认历史事实的思想教育做得很足。(通过日本多年来的教材改写,日本青年对于侵略战史知之甚少,甚至认为日本二战时同盟国为美国)

这是日本岛内战争题材的一次突破,有一定的现实意义,反战意味浓烈,但就此将其划分为良心之作,一味叫好不免存在偏颇,真的是这样吗?

再说其不足、甚至会引起反感的方面:

其一,宣扬大东亚共荣圈思想,美化侵略等思想依旧存在。不知是日本制作团队的意识缺失,还是作为中国人的敏感之处,剧中在宣扬“反战”的同时,还一定程度上宣扬了战时日本大东亚共荣圈的思想,美化了战时侵略行为。当“希代”应征来到当时“满洲”首都新京时,看到一派祥和,并赞叹日本通过建筑等技术帮助中国人脱离贫困、实现繁荣;拓荒团也在原属中国人民的土地上种植开垦,甚至妄称与中国人民一道共建文明村,展现一出日本拓荒团与中国人民友好,中国人民感激日本的荒唐景象。而事实是,关东军及其拓荒团强占或以低廉价格强制收购中国农民土地,然后再雇佣中国农民耕

种,直接导致数百万的中国农民失去赖以生存的土地,成为难民冻恶致死,或组织抗联(剧中称“土匪”)抗击日本侵略军,事实上哪来祥和安定?甚至对日本拓荒团感恩戴德?

其二,放大日本受害者形象,弱化侵略者罪行。此剧的历史时间跨度较长,从关东军建立伪满、苏联进驻东北、国共战争到朝鲜战争,描绘了20世纪早中期的种种战乱,揭开了日本侵略战争的历史页面,但仔细看则发现,TBS有意回避了侵略抗争主战场及日军及军国主义者的侵略暴行,在第二夜主要描述日本战败后时,又大篇幅描绘日本侵略军及其拓荒团的悲惨遭遇,日本护士受苏联军队凌辱、日本小孩被贩卖、战败军人到处逃亡的悲惨状况等。虽说是拍给日本民众看的,但直面日本战时悲惨、却避开其残暴侵略罪行的描述手法值得商榷,殊不知当时中国人民遭受日本军国主义侵略的悲惨比日本要悲惨多少倍!

其三,细节把握不够,违背一定的历史事实。此剧虽然以“反战”为剧情主旨,但时间线拉的较长,加上对于近代史的了解存在偏差,导致此剧情感泛滥,细节考究不足。在“希代”坐车前往驻地医院时,遭遇“抗联”(剧中称“土匪”)袭击,看到车内的护士时,抗联战士显得很“兴奋”,这是对于抗联战士的一种丑化;再如地主“杨锦涛”被共产党枪决,这种情况值得考证,不否认当时共产党实行的是“打地主、分土地”的政策,但事实是,共产党在战时实施的是“发展进步势力、争取中间势力、孤立顽固势力”的战时方针,“杨锦涛”无疑是具有善心的好人,不太可能直接被无辜枪决,此做法违背当时政策。再者,当八路军换防时,以威胁口吻要求具有医学知识的日本人强制参加八路军的情节也违背基本的历史事实,在日本战败后,其滞留中国的军人及侨民,除作为战俘关押外,其余自愿原则返回日本,强制参加八路军这一情节不免有点荒唐。虽然TBS制作团队尽可能的还原当时历史事实,但剧中的细节BUG不免出现的太多,又刻意忙于用煽情桥段掩盖细节BUG,可能由于其对于二战战争的认知程度、身份立场等造成的差异,造成在还原历史时,依旧无法达成战争共识,从而引发争议。

所以,这部以“反战”为主旨的日剧虽然为日本战争题材作出了一定的突破,但不免还是存在不足、美化侵略的方面。很多观众说这是拍给日本人看的,又不是给中国观众看的,何必这么较真?呵呵,这种观点实在不值一驳,不管受众是哪国群体,都应展示历史事实,而不应避重就轻,弱化历史事实,放大其表面意义,这是对观众的负责,也是对历史的尊重。

——2015.8.9评论

销售方申请开具红字发票通知单的处理流程、操作方法

销售方申请开具红字发票通知单的处理流程

下面介绍销售方申请开具红字发票通知单时,通知单的流转过程:

?

说明:

1○同步数据的方法有两种,系统定时自动同步数

据和手工同步数据。对于省外流转的《通知单》,如果不进行手工同步,一般需要一天的时间才能接收到对方的验证结果,为了省外《通知单》能及时验证和流转,建议操作员每半小时进行一次手工“同步总局数据”操作。

2上图 ○

流程说明:

1、销售方提交《申请单》

若销售方需要申请开具红字发票,销售方应向主管税务机关提交《申请单》,开具原因包含以下两种:

(1) 因开票有误购买方拒收 (2) 因开票有误等原因尚未交付 2、开具《通知单》

销方税务机关根据纳税人提交的《申请单》,通过红字票通知单管理系统开具《通知单》,开具时,系统自动判定是否符合开具《通知单》的条件,如图2-5所示。

(1) 查询有无正常报税记录

系统自动在报税子系统中查询该张蓝字发票是否为销售方已报税正常发票,如不是,不予开具《通知单》。 (2) 查询是否超过认证期

查询到报税记录后,系统会验证蓝字发票是否超过180天的认证期,如果已超过认证期则不予开具《通知单》。

(3) 根据选择的开具原因进行判断

当选择“因开票有误等原因尚未交付的”,系统要求对应蓝字发票的开具时间必须在开具《通知单》的上月或当月,否则不予开具;如开具《通知单》的时间为6月,则蓝字发票的开具时间必须为5月或6月。 (4) 查询企业状态是否正常

系统查询销售方企业的状态是否正常,对于已注销或没有发行记录的企业不予开具《通知单》。

3、检测《通知单》

(1)若购买方与销售方在同一省内,由于税务端系统已是省级集中,故《通知单》电子

数据都集中在本省数据库内,实现了本省数据流转。

(2)若购买方与销售方是跨省的,则《通知单》电子数据需要通过总局红字票通知单管理系统进行省外流转。

?

说明:

即使购销双方在同一个税务机关,也需要进行检测,否则无法继续流转。

4、同步、验证《通知单》信息

销方税务机关将《通知单》的电子信息发送至总局红字票通知单管理系统,购方税务机关同步总局数据后系统自动验证蓝字发票是否有认证记录并发送验证结果。 5、打印纸质通知单交付销售方

销方税务机关同步总局数据后,打印检测通过的《通知单》给销售方,销售方凭取得的《通知单》开具红字发票;对于检测未通过的《通知单》,销方税务机关应查明原因,再进行相应处理。 6、销售方报税处理

销方税务机关通过报税子系统采集红字发票电子信息时将与《通知单》电子信息进行比对,两者的金额、税额和发票类别相同,则将《通知单》的状态改为“已核销、待查证”的状态,发送至总局数据库。

?

说明:

销方税务机关通过报税子系统采集红字发票电子信息时将与《通知单》电子信息进行比

对,比对内容包括金额、税额和发票类别,如果比对不符,将《通知单》状态修改为“核销未通过,待处理”状态,税务机关需要进入“系统维护/未通过通知单处理”菜单对通知单进行核查处理。 7、核销《通知单》

购方税务机关同步信息后,其对应的蓝字发票在180天认证期内若没发现认证记录则核销此《通知单》;若在180天认证期内发现认证记录,则核销不通过,需要税务机关进行核查。

销方申请开具红字发票通知单的操作方法

主要功能:税务机关根据销货方提交的《申请单》,通过“红字发票通知单开具”菜单完成《通知单》的开具。 操作步骤:

【第一步]点击“通知单管理/红字发票通知单开具”菜单项,进入“红字发票通知单开具”页面,如图1所示。

图1 通知单开具页面

【第二步】在图1中选择开具方:销方开具;选择发票类别:增值税专用发票。 【第三步】填写蓝字发票代码和发票号码,单击“下一步”按钮,如图2所示。

图2 销方开具第一步

【第四步】 系统将填写的内容与数据库中的数据进行比较,弹出不同的提示信息: 系统首先检查对应蓝字发票的报税记录,没有正常报税记录则提示不允许开具通知单,如图3所示。

图3 没有有效报税记录

如果有报税记录则系统再检查蓝字发票是否已过180天认证期,如果已过认证期则提示不允许开具通知单,如图4所示。

图4 蓝字发票已过认证期

如果有报税记录且未过认证期,则系统弹出“开具红字增值税专用发票通知单”页面,如图5所示。

图5 开具红字发票待验证通知单页面

【第五步】 系统将填写的蓝字发票与数据库中的数据比较完成后,操作人员需在“开具红字增值税专用发票通知单”页面中填写相关内容并选择销售方申请的原因,系统根据原因进行校验:

? 选择“因开票有误购买方拒收的”,系统不再检查对应蓝字发票的认证期。

? 选择“因开票有误等原因尚未交付的”,系统校验蓝字发票的开具时间是否在开具《通知单》时间在上月或者同月。是则允许开具,否则系统弹出如图6所示的提示,不允许开具。

图6 无法开具

? 无论选择哪种开具原因,系统都将校验通知单的金额、税额是否大于蓝字发票的金额、税额。如果大于,则系统弹出如图7所示的提示,不允许开具。

图7 金额、税额大于蓝字票

【第六步】填写完成后,点击“保存”或“保存并发送”按钮,此后的操作与购方开具的操作步骤描述相同,不再详述。

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Tags:红字发票申请流程? 红字发票通知单? 红字发票通知单作废? 红字发票申请? 红字发票申请单? 红字发票流程? 普通发票红字发票流程? 购买方开具红字申请单? 发票申请流程? 红字?

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